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香港离岸豁免

发布日期:2018-03-30 点击次数:190

       一、什么是离岸豁免?

  申请豁免离岸所得税,指香港税务局同意公司所产生之利润为离岸收入。根据香港税例,香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的,也就是“业务不在当地运作,利润来源自海外”可以申请政府豁免利得税。

  二、申请离岸豁免的条件

  1、供应商和客户均不是香港客商;

  2、离岸豁免订单的签署过程均不在香港发生;

  3、货物未在香港发生报关、收发货等;

  4、未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;

  5、未在香港政府留有任何经营纪录等。

  满足以上 5 个条件,公司可提供以下资料向税局申请离岸豁免。

  三、申请离岸豁免的流程

  申请流程:

  做帐审计---将经审计的报表与报告交税务局提出申请---税务局发出离岸问题信件---撰写回复信件及相关资料交税务局---税务局下审批结果。

  注意事项:

  1、对于税务局提出的所有问题,必须在一定期限内(一般为一个月)回复。

  2、如果税务局同意公司的运作属离岸操作,就会发出豁免同意书。

  一般在税务局发出豁免同意书后二至三年内,税务局不会再向公司提出查问,但税务局拥有最终决定权。其后,税务局会不定期每数年要求公司重新提交文件。

  四、申请离岸豁免需要提供哪些材料?

  1. 税局需要了解公司的架构,对公司的业务运作有初步的了解。

  2. 需要知道公司的订单是如何谈妥和操作,货物如何采购及供应,如何安排运输及付款等。

  3. 也会要求提供具有代表性交易的全部文件,包含买卖合同、购销合同、订单确认书等相关文件。

  证明文件、资料越具体越好,在提出离岸豁免申请之后,如果公司资料不详尽,税局可能要求公司提供更多的文件及回答相关的问题,最后税局会做出评估结果。

  如果其中一项是在香港发生的,那么离岸豁免申请获得接纳的机会会降低。

  如果获得通过,一般近2-3年税局不会再做出提问,往后税局也会不定期要求香港公司重新提供文件,最终以税局要求的为准。

  五、申请离岸豁免的成功率

  1、离岸豁免申请在全部为离岸业务的情况下申请(包括提供单据及回答问题良好),有极高的把握。

  2、如果有香港本地收益,在审计的时候就要分开显示。香港部分可以有盈利交税,离岸部分可以继续申请离岸豁免,但是如此的成功率则打折扣。

  六、递交离岸豁免申请后的情况

  将离岸豁免申请上交税局后,税局会下发信件,然后需要您根据信件回复问题及提供相关业务单据(我们会根据您的初步回答进行整理并按税局要求进回复)。税局会有8-24个月的审核期,如果通过,税局会下发信件或邮件告知本次豁免申请通过,那么在以后的年度及即可有利润也无需缴纳利得税税款(在成功后的经营也要注意符合申请条件)。

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